Сумма уставного капитала внесена в баланс ошибочно
Здравствуйте!
При регистрации ООО (ЕНВД+УСН) в марте 2013 на временный р/счет был внесен УК в полной сумме 125 000руб., затем остаток 123 400руб (за минусом расходов на услуги банка) был перенесен на постоянный р/счет. Эта же сумма уставного капитала попала в баланс за 2013 год (документы по временному счету "потерялись" и в учет не попали). Ошибка была обнаружена уже после истечения 90 дней с окончания года (в июле).
Поскольку корректирующая бух отчетность в ИФНС не подается, пожалуйста, подскажите, правильно ли я понимаю механизм исправления сложившейся ситуации:
1) сделать записи операциями вручную от 31.07.2014 года:
75.01-80.09 - 1600 до начислен взнос в УК
51.01-75.01 - 1600 откорректирована сумма взноса в УК
91.02-51.01 - 1600 учтена в расходах оплата услуг банка
2) при сдаче бух отчетности за 2014 год в балансе по строке 1310 "Уставный капитал":
на 31.12.2014 показать 125 тыс. руб.,
а на 31.12.1013 указывать сумму 123,400 тыс. руб. ИЛИ все же 125,000 тыс. руб.???
Спасибо!
При регистрации ООО (ЕНВД+УСН) в марте 2013 на временный р/счет был внесен УК в полной сумме 125 000руб., затем остаток 123 400руб (за минусом расходов на услуги банка) был перенесен на постоянный р/счет. Эта же сумма уставного капитала попала в баланс за 2013 год (документы по временному счету "потерялись" и в учет не попали). Ошибка была обнаружена уже после истечения 90 дней с окончания года (в июле).
Поскольку корректирующая бух отчетность в ИФНС не подается, пожалуйста, подскажите, правильно ли я понимаю механизм исправления сложившейся ситуации:
1) сделать записи операциями вручную от 31.07.2014 года:
75.01-80.09 - 1600 до начислен взнос в УК
51.01-75.01 - 1600 откорректирована сумма взноса в УК
91.02-51.01 - 1600 учтена в расходах оплата услуг банка
2) при сдаче бух отчетности за 2014 год в балансе по строке 1310 "Уставный капитал":
на 31.12.2014 показать 125 тыс. руб.,
а на 31.12.1013 указывать сумму 123,400 тыс. руб. ИЛИ все же 125,000 тыс. руб.???
Спасибо!
Comments
-
Добрый день.
Считаю, что Вы описали неверный механизм.
Ошибка в уставном капитале - даже если она на маленькую сумму - по моему мнению, не может быть несущественной.
А если она существенная, то исправляется в порядке п. 9 ПБУ 22/2010.
То есть:
- в последней из приведенных Вами проводок будет не Дт 91.2, а Дт 84;
- в отчетности на 31.12.2013 показываем суммы так, как будто ошибка не была совершена, т.е. 125 000 по строке 1310 и 1600 руб. - сформируют остаток стр. 1370.
Удачи! -
Большое Вам спасибо за помощь!
