Может ли ИП включить в расходы по УСН (доходы минус расходы) фиксированные страховые взносы за «себя»?

Comments

• Здравствуйте,  да ИП может включать в расход фикс. взносы за себя
  
  

  Цитата: 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:...7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• linch_1, Спасибо вам
• Здравствуйте!
  

  Цитата: да ИП может включать в расход фикс. взносы за себяЦитата: 1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:...7) расходы на все виды обязательного страхованияработников,имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  ИП не является работником по отношению к самому себе, поэтому пп 7 п 1 ст 346.16 не подойдет.
  Статья 346.16 НК вообще не предусматривает такого вида расходов как взносы ИП за себя.
  
    Взносы ИП учитываем в расходах на основании пункта2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 N 123.
  Справедливости ради нужно сказать, что в пункте 2   речь идет о фиксированных страховых взносах ИП.

  Цитата:... индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в видефиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.

  Понятие фиксированных страховых взносов ИП с 2007 года менялось неоднократно. Многие уже запутались в этом понятии и махнули рукой.  В действующей редакции статьи 430 НК написано:
  

  Цитата:1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, -в фиксированном размерестраховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,плюс 1,0 процентасуммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

  то есть в фиксированный размер взносов не включается 1%.
  Следует отметить, что понятие фиксированных страховых взносов ИП с 2007 года менялось неоднократно. Многие уже запутались в этом понятии, махнули рукой и утвердились в мысли, что 1% в расходах учитывать можно.  Минфин и ФНС не возражают, и это хорошо.  😇
• Nataly S, спасибо вам за информацию.
• Всегда рада помочь.