Как ИП уплачивать страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей и уменьшать ЕНВД?

Comments

• Добрый день.
  
  НК РФ не требует, чтобы страховые взносы были исчислены за тот же квартал, в котором происходит уменьшение ЕНВД.
  Нужно, чтобы они были уплачены в этом отчетном квартале, в котором принимаются к уменьшению,  ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-11-09/2852
  
      ст 430 НК РФ
  9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
  4) для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
  
  ст. 346.32 НК РФ
  2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
  При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце третьем настоящего пункта) вправе уменьшить сумму единого налога на сумму указанных в пункте 2 настоящей статьи расходов не более чем на 50 процентов.
  Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
• День добрый! 
  

  Цитата: (в пределах исчисленных сумм)

  вот как раз по этому поводу и возник вопрос.  😀 Если эти суммы начислены ранее, а оплачены в любом другом периоде "после начисленного" - тогда вопросов нет. 
  А вопрос как раз в том, что это не фиксированный платеж (а так скажем плавающий, зависящий от налоговой базы)если мы оплатим за текущий квартал в текущем квартале (квартал еще не закончился и сумма взносов по нему в середине квартала еще не начислена). Можно ли в данном случае говорить об " исчислено-оплачено"??
• Жужилица, ЕНВД считает доход не от фактических сумм, а от вмененного дохода,  ст 430 НК РФ
  т.е вы можете заведомо посчитать свой вмененный доход хоть на месяц, хоть на квартал. 
  И от этой суммы посчитать 1 %, оплатить его, и принять к уменьшению в период оплаты.
• Цитата: Жужилица, ЕНВД считает доход не от фактических сумм,а от вмененного дохода,  ст 430 НК РФт.е вы можете заведомо посчитать свой вмененный доход хоть на месяц, хоть на квартал.И от этой суммы посчитать 1 %, оплатить его, и принять к уменьшению в период оплаты.

  Это все понятно, что не от выручки а от вмененного дохода (речь об этом не идет). Я то много, что могу посчитать "наперед". Меня волнует будет ли этот  "наперед"  считаться при подаче декларации "исчисленным"?
  Давайте, я немного по другому сделаю.
  
  Например,  я знаю, что физ. показатель у меня не поменяется и 01.03.20г я посчитаю вмененный доход за 1кв 20г, например, составит 500тр и уплатила 1% = 2тр тоже 01.03.20г.
  А отчетный период закончится 31.03.20г.
  Я исхожу из того, что "исчисленным" доход будет считаться 31.03.20г.(полагаю, что это верно?) Если это так, то к уменьшению взять можно, т.к. и уплачен и исчислен в одном квартале. Верно?
  Но если для, примера, предположить,что исчисленным бы он считался 01.04.20, тогда мы бы не могли уменьшить налог по декларации за 1кв 20г, т.к. он уплачен, но не исчислен. 
  
  Что-то немного засомневалась в том, что соблюдается условие "исчислен = уплачен". в связи с тем, что плачу я раньше чем начисляю. Раньше всегда платили в следующем году за предыдущий, а тут решили на поквартально перейти и возникло сомнение в этом условии.
• Добрый день.
  

  Цитата: Что-то немного засомневалась в том, что соблюдается условие "исчислен = уплачен". в связи с тем, что плачу я раньше чем начисляю.

  Вы вообще можете не "исчислять" в момент уплаты сумму взносов, платить произвольные суммы. Главное - сравнить их с исчисленными на отчётную дату.  Удовлетворяют критериям - уменьшайте налог. 
  

  Цитата:Но если для, примера, предположить,что исчисленным бы он считался 01.04.20, тогда мы бы не могли уменьшить налог по декларации за 1кв 20г, т.к. он уплачен, но не исчислен.

  А если предположить, что п. 2 ст. 346.32 НК РФ не существует? Зачем предполагать то, что не предусмотрено НК?
• День добрый!
  

  Цитата: А если предположить, что п. 2 ст. 346.32 НК РФ не существует? Зачем предполагать то, что не предусмотрено НК?

  предположение пишу (чтобы читателю было понятно то, о чем я хочу сказать, откуда возникают мои сомнения). Чтобы было понятнее где я мыслю неверно.
  Поясните, пожалуйста, что именно смотреть в п.2 ст 346.32 НК РФ? 😀 Как это относится к моему примеру про 01.04.20??
  
  

  Цитата: Вы вообще можете не "исчислять" в момент уплаты сумму взносов, платить произвольные суммы. Главное - сравнить их с исчисленными на отчётную дату.  Удовлетворяют критериям - уменьшайте налог.

  нет. такой вариант меня не устраивает. В таком случае, неисключены случаи когда когда при оплате больше чем нужно, я не смогу воспользоваться правом на уменьшения налога по ЕНВД на эти взносы и тем самым оно у меня просто "сгорит".
  
  Ладно, коллеги. Я уже поняла по вашим ответам, что вариант выделенный синим - должен быть верным. Спасибо большое за помощь. 😀💐
• Цитата: Что-то немного засомневалась в том, что соблюдается условие "исчислен = уплачен". в связи с тем, что плачу я раньше чем начисляю. Раньше всегда платили в следующем году за предыдущий, а тут решили на поквартально перейти и возникло сомнение в этом условии.

  Цитата: Но если для, примера, предположить,что исчисленным бы он считался 01.04.20, тогда мы бы не могли уменьшить налог по декларации за 1кв 20г, т.к. он уплачен, но не исчислен.

  Цитата: Например,  я знаю, что физ. показатель у меня не поменяется и 01.03.20г я посчитаю вмененный доход за 1кв 20г, например, составит 500тр и уплатила 1% = 2тр тоже 01.03.20г.А отчетный период закончится 31.03.20г.Я исхожу из того, что "исчисленным" доход будет считаться 31.03.20г.(полагаю, что это верно?) Если это так, то к уменьшению взять можно, т.к. и уплачен и исчислен в одном квартале. Верно?

  Вы желаете уменьшать налог ЕНВД на взносы, а он у вас считается ежеквартально.
  Т.е и взносы, которые вы фактически оплатили в рамках этого же квартала (исчисленного за этот же период или если оплата произведена за период, который уже прошел), будете брать ежеквартально.
• Цитата: Поясните, пожалуйста, что именно смотреть в п.2 ст 346.32 НК РФ?

  Критерии уменьшения налога.
  

  Цитата: Как это относится к моему примеру про 01.04.20??

  Я не буду рассматривать примеры, не основанные на НК. Давайте будем рассматривать конкретную ситуацию - вашу.
  

  Цитата: нет. такой вариант меня не устраивает. В таком случае, неисключены случаи когда когда при оплате больше чем нужно, я не смогу воспользоваться правом на уменьшения налога по ЕНВД на эти взносы и тем самым оно у меня просто "сгорит".

  Да кто же вам запрещает - считайте. Принимая во внимание данные, известные на дату платежа. 
  Этот вариант я привела, чтобы вы поняли, где вы ошибаетесь. Неважно, какие суммы вы перечисляете и когда вы их рассчитываете. Важно, отвечают или нет они критериям, установленным действующим НК на дату расчёта налога. А уже в ваших силах предпринять все меры, чтобы они соответствовали - и в части исчисленных взносов, и в части исчисленного налога.
• Друзья, спасибо вам большое за помощь.  Я вас услышала. 😀 
  Хорошего дня!