Какие налоги уплачивать ИП с дохода за оказанные услуги в Германии?

Comments

• Добрый день.
  При оказании услуг в Германии гражданин выступает как ФЛ или как российский ИП? Налоговым резидентом какой страны он был на 31.12.18?
• Здравствуйте, налоговый резидент уже России как ИП. Зарегистрирован тоже в РФ. Уже как год живём в России.
• Вы не уточнили, кем он выступает (или выступал) в сделках, заключаемых на территории Германии: ИП (российским или немецким) или обычным ФЛ? Что за услуги им там оказываются?
• Он выступал как российское ИП услуги по освещению проектов. Типо электро работы.  И иП зарегистрировано в России.
• А какая система налогообложения у него?
• Усн  доход
• На мой взгляд, ИП должен включить эти свои доходы в налоговую базу по УСН.

  Цитата: Статья 14. Доходы от независимых личных услуг1. Доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от оказания профессиональных услуг или от прочей деятельности независимого характера, могут облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве только в случае, если это лицо располагает в нем для осуществления своей деятельности постоянной базой. При этом могут облагаться налогом только те доходы, которые могут быть отнесены к этой постоянной базе.2. Выражение "профессиональные услуги" включает, в частности, независимо осуществляемую научную, литературную, воспитательную или преподавательскую деятельность, независимо осуществляемую деятельность в области искусств, а также независимую деятельность врачей, адвокатов, инженеров, архитекторов, стоматологов и экспертов в области бухгалтерского дела.Статья 21. Другие доходыДоходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства, которые не рассматривались в предыдущих статьях настоящего Соглашения, могут без учета их происхождения облагаться налогом только в этом Государстве.
• То есть платить все что требует ноадогооблажение на УСН в России и все. Так? И ещё вопрос а платить на УСН какие налоги? НДС? Усн 6% ? Мед и пенсионка и все?? Или ещё что то?
• Цитата: То есть платить все что требует налогооблажение на УСН в России и все. Так?

  По российскому законодательству - да.
  По налогообложению в Германии проконсультировать не смогу.
  Здесь возникает проблема в том, что ИП не может уменьшить уплачиваемый в РФ налог на сумму налога, удержанного в Германии. И не только потому, что ему не позволяет объект налогообложения (УСН "доходы"), но и потому, что единый налог по УСН не поименован в перечне налогов, подпадающих под действие процитированного выше Соглашения об избежании двойного налогообложения - там упомянуты лишь НДФЛ и налог на прибыль организаций. В статье 2 Соглашения есть и такой пункт:

  Цитата:4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут устанавливаться после даты подписания настоящего Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга по мере необходимости об изменениях в их налоговых законодательствах.

  Но судя по тому, что изменения в текст не внесены возможность уменьшения единого налога по УСН сторонами не согласована. По аналогии можно посмотреть также письмо ФНС России от 18.05.2016 N ОА-3-17/2212.

  Цитата: а платить на УСН какие налоги? НДС? Усн 6% ?

  Единый налог по УСН 6%. Плательщиками НДС при экспорте (товаров, работ или услуг) "упрощенцы" не являются, а импорта здесь у вас не возникает.

  Цитата: Мед и пенсионка и все?

  Да, страховые взносы ИП должен перечислять в обычном порядке. Если наемных работников нет, то на взносы можно без ограничения уменьшать сумму начисленного налога (см. посл. абзац п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма дохода за календарный год превышает 300 000 руб., нужно перечислять еще и дополнительный взнос в ПФР в размере 1% этого превышения.
  Страховые взносы ИП без работников: как их рассчитать и когда заплатить
• Спасибо Вам за такой подробный ответ. Остался ещё вопрос. А НДФЛ 13% надо платить? Как доход от иностранного источника? Согласно 226 НКРФ. Или нет?